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En este artículo, nos enfocaremos en solicitar el estado indultado de impuestos para organizaciones 501 (c) (3) en Illinois. Esto incluye ingresos, impuestos sobre las ventas y impuestos sobre inmuebles.
Una corporación "sin fines de lucro" es una designación a nivel estatal, mientras que el estado 501(c)(3) es un subconjunto federal de organizaciones que están indultadas del impuesto a las ganancias federal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) reconoce más de 30 tipos de organizaciones sin fines de lucro. Solo las organizaciones que califican en virtud de la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas de EE. UU. pueden afirmar que sus donaciones son deducibles de impuestos.
Este artículo no aborda los requisitos de presentación de informes continuos para las organizaciones indultadas o el registro de su entidad en la oficina del fiscal general de Illinois.
Organizaciones sin fines de lucro e impuestos
501(c)(3)s no tienen que pagar impuestos federales y estatales sobre el impuesto a las ganancias.
Pero sí tienen que pagar:
- Impuestos laborales sobre los salarios pagados a los empleados, y
- Impuestos sobre el dinero recibido de una actividad comercial no relacionada.
Una 501(c)(3) que opera en Illinois no tiene que pagar el impuesto sobre las ventas de Illinois, y puede indultar de impuestos sobre inmuebles sobre la propiedad que posee.
Tanto las exenciones del impuesto sobre las ventas como del impuesto a las ganancias sobre la propiedad de Illinois no son automáticas en función del estado de indulto del impuesto a las ganancias 501(c)(3). Debe solicitar ambas exenciones adicionales por separado. También puede ser necesaria una carta al Departamento de Ingresos de Illinois.
Las donaciones a ciertas organizaciones sin fines de lucro también pueden ser deducibles de impuestos para la persona que realiza la donación.
Nota: Las ganancias netas de un 501(c)(3) no pueden ser destinadas a una persona. Esto podría llevar a perder su estado y a pagar multas al IRS.
Solicitar el estado 501(c)(3) para su organización sin fines de lucro
Una vez que haya creado su organización sin fines de lucro, los pasos a continuación le ayudarán a solicitar el estado de indulto de impuestos.
Más información sobre obtener un EIN.
El formulario 1023 es el formulario del IRS que utiliza su organización para solicitar el estado indultar del impuesto a las ganancias. El Formulario 1023 es complejo, y debe buscar la asistencia de un abogado, contador o profesional de impuestos para completarlo. Puede encontrar más información en el Formulario 1023 en el sitio web del IRS.
Después de que el IRS revise con éxito el Formulario 1023, la organización recibirá una carta de determinación. Esta carta notifica a la organización que su solicitud de exención de impuestos federales en virtud de la sección 501(c)(3) ha sido aprobada.
Ciertas organizaciones pueden utilizar el Formulario 1023-EZ en lugar del Formulario 1023. El formulario 1023-EZ es una versión simplificada del formulario 1023.
Para determinar si su organización es elegible para presentar el Formulario 1023-EZ, consulte las Instrucciones para el Formulario 1023-EZ. Por lo general, una organización debe cumplir todos de los siguientes requisitos:
- No anticipa más de $50,000 en ingresos brutos anuales durante los próximos tres años,
- No tiene más de $250,000 en bienes según el valor justo de mercado,
- Está organizada como una corporación, una asociación no incorporada o un fideicomiso, y
- No es una iglesia, templo, mezquita, sinagoga o institución similar que cumpla con ciertas especificaciones en virtud de la terminología del IRS.
También necesita pagar tarifas de usuario cuando presenta los formularios. Los honorarios del usuario para el Formulario 1023 son $600. Los honorarios de usuario para el Formulario 1023-EZ son $275.
Visite el sitio web del IRS para obtener una capacitación en línea sobre cómo solicitar el indulto fiscal.
Una organización sin fines de lucro no está automáticamente indultada del impuesto sobre las ventas de Illinois. Debe solicitar un número de exención (E) de impuestos sobre las ventas enviando:
- Formulario STAX-1, solicitud de exención del impuesto sobre las ventas,
- Los artículos de incorporación,
- Los estatutos,
- La carta del IRS, que refleja el estado indultar de impuestos federales,
- El estado financiero auditado más reciente de todo el año que muestre ingresos y gastos (las organizaciones religiosas no necesitan presentar un estado financiero con la solicitud inicial),
- Una breve narración que explica los objetivos, funciones y actividades de su organización,
- Folletos u otro material impreso que explique los propósitos, funciones y actividades de su organización, y
- Cualquier otra información que describa los objetivos, funciones y actividades de su organización.
No hay honorarios para solicitar. La información mencionada anteriormente debe enviarse a la siguiente dirección:
sección de exención MC3-520
Departamento de Ingresos de Illinois
101 Calle West Jefferson
Springfield, IL 62702
O puede solicitar en línea utilizando MyTax Illinois.
La exención más común de los impuestos sobre inmuebles para las organizaciones sin fines de lucro es la exención de propiedad y uso. El inmueble en cuestión debe ser tanto propiedad de la organización sin fines de lucro como utilizado por ella. El uso principal de la propiedad debe ser para los fines caritativos de su organización.
Las solicitudes de entidades sin fines de lucro, como las organizaciones 501(c)(3), son revisadas primero por el condado local. La solicitud se envía al Departamento de Ingresos de Illinois para su revisión y aprobación final. Cada condado tiene sus propios plazos de presentación y formularios, así que comuníquese con su Junta de Revisión local para obtener más información.
Se recomienda encarecidamente una consulta con un abogado que se especialice en apelaciones de impuesto sobre el patrimonio.
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